Покупка и продажа квартиры

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в моей ситуации. в сентябре 2016 года продала квартиру, которая была оформлена в собственность лишь в марте 2016 г. Вслед за продажей квартиры, приобрела другую, собственность на нее получена в январе 2017 г. При всем этом, с марта 2015 г я нахожусь в декретном отпуске. Придется ли мне заплатить НДФЛ с продажи квартиры в полном объеме (за вычетом расходов, понесенных на ее покупку) или я могу сразу получить имущественный вычет с покупки и оформить все взаимозачетом?

Ответ:

Добрый день!
Взаимозачет налога возможен лишь при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде, то есть в одном году. В Вашем случае можно предпринять следующие шаги с целью уменьшения налога, возможно и до 0:

1. Первая квартира была оформлена в собственность в марте 2016 года и продана в сентябре 2016 года.
   Вы имеете право на получение вычета в части расходов на покупку этой квартиры, но не более 2 000 000 рублей (и не более 3 000 000 рублей в части процентов, если квартира приобреталась по договору ипотеки).
   
   Также, Вы имеете право при продаже этой квартиры применить вычет на выбор: уменьшить доходы от продажи на расходы, связанные с ее покупкой, либо уменьшить доходы от продажи этой квартиры на 1 000 000 рублей.
   
   Таким образом, Вы можете провести взаимозачет налога по первой квартире (так как оформили с собственность в 2016 году и продали в 2016 году).
   
   Обратите также внимание на следующее: продать квартиру Вы можете по любой стоимости, главное, чтобы ее кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 не превысила доходы, полученные от ее продажи. То есть доходы от продажи квартиры, в Вашем случае – это наибольшая величина: либо та, что указана в договоре купли – продажи, либо кадастровая стоимость, умноженная на 0, 7.
   
   Посмотрите 2 наши статьи:
   взаимозачет налога при покупке и продаже квартиры
   продажа квартиры по цене ниже кадастровой
2. Вторая квартира была оформлена в собственность в 2017 году, следовательно, Вы имеете право на имущественный вычет на покупку квартиры, только начиная с 2017 года.
   Максимальное ограничение по вычету – не более 2 000 000 рублей, при этом вычет можно применить по 2 квартирам, но с учетом этого ограничения: например, расходы на покупку первой квартиры составили – 1 500 000 рублей, расходы на покупку второй квартиры составили – 2 200 000 рублей. Тогда по первой квартире Вы можете применить вычет 1 500 000, и по второй квартире Вы можете применить оставшийся неиспользованный вычет – 500 000 рублей (итого, 1 500 000 + 500 000 = 2 000 000). Вычет в части процентов – только по одному объекту на выбор.

Таким образом, по первой квартире Вам необходимо:
подать декларацию в срок – не позднее 30 апреля 2017 года с целью декларирования доходов (даже, если Вы примените схему под пунктом 1 и налоговая база получится равной 0, Вы все равно обязаны подать 3-НДФЛ, иначе будет штраф – 1 000 рублей, заплатить налог в срок до 15 июля 2017 года).

Если Вы захотите получать вычеты по второй квартире – тогда декларацию необходимо подать в 2018 году за 2017 (если, конечно, Вы уже будете работать и будет что возвращать) или позднее, остаток не сгорает, а переносится на следующие годы.

Также, обратите, пожалуйста, внимание на нашу статью: срок подачи 3-НДФЛ и ответственность.

Внимание!!!
Если за последние 3 года у Вас были расходы на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости и Вы при этом были официально трудоустроены, тогда Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % таких расходов!

Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложите к ней документы, подтверждающие Ваши расходы.