Проверка декларации 3-ндфл нашим налоговым консультантом

Как мы помогли дополнительно вернуть 78 000 рублей Наталье, заполнившей 3 декларации в нашем онлайн-сервисе в ситуации, когда ошиблись и налоговый инспектор, и на семинаре, проводимом для налогоплательщиков по имущественным вычетам

Небольшая предыстория:

Один из наших пользователей, Наталья, выбрала наш Сервис для подготовки декларации 3-ндфл онлайн. Ситуация сложилась следующая:

1) В 2014 году Наталья и еще три собственника одновременно, одним договором купли-продажи продали 4 покупателям квартиру за 3 000 000 рублей.
Наталье принадлежит 2/5 доли стоимостью 1 000 000 рублей.
Как следует из Налогового кодекса РФ, по продаваемой квартире можно получить вычет в размере 1 000 000 рублей, который при этом делится на всех продавцов, согласно их долям.
Таким образом, раз Наталье принадлежит 2/5 доли, следовательно, ее вычет ограничен 400 000 тысячами рублей (1 000 000 * 2 / 5 = 400 000).

Но из этого правила есть исключение (согласно двух Писем Минфина РФ):

1. если каждый владелец своей доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей;
2. если у налогоплательщиков имеются доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Второй случай – это как раз случай Натальи – договор купли-продажи один, но в нем конкретно указаны все продавцы, их доли (в том числе номера Свидетельств, то есть все Свидетельства разные), а также конкретные стоимости – кто и за сколько продает.

Об этих письмах мало кто знает: как будет видно из нижеприведенной переписки, допустили ошибку и налоговый инспектор, и даже на Семинаре, который проводится для налогоплательщиков по имущественным вычетам.

2) Также, в 2014 году Наталья приобрела 1/2 долю собственности на другую квартиру (стоимость доли Натальи – 2 000 000 рублей) и решила заявить свое право на вычет (то есть вернуть из налоговой инспекции 13 % - 260 000 рублей).

Таким образом, Наталья заполнила 3 декларации за 2014, 2015 и 2016 годы.

Заказав проверку из Личного кабинета (все проверки бесплатные, в любом количестве), наши консультанты подсказали Наталье, что она имеет право на вычет по доходам, полученным от продажи своей доли – не 400 000 рублей, а 1 000 000 рублей.

Наталья внесла исправление в декларацию (правки также доступны в любое время из Личного кабинета).

• За 2014 год в декларации был отражен доход Натальи от продажи квартиры – в размере 1 000 000 рублей, а также, на основании Письма Минфина РФ по этим доходам применен вычет в размере 1 000 000 рублей. Были отражены расходы на покупку квартиры в размере 2 000 000 рублей и заявлено право на вычет, согласно справке 2-ндфл. Всего же Наталья имеете право на возврат из налоговой инспекции – 260 000 рублей (2 000 000*0,13 = 260 000).
• За 2015 год была заполнена декларации для возврата переходящего остатка по вычету с 2014 года, согласно справке 2-ндфл за 2015 год.
• За 2016 год была заполнена декларации для возврата переходящего остатка по вычету с 2015 года, согласно справке 2-ндфл за 2016 год.

Заработной платы за 3 года не хватило для получения всей суммы вычета, Наталья может в 2018 году заполнить и подать 3-ндфл за 2017 год для дальнейшего получения остатка.

Вот что из этого получилось (скриншоты переписки):

1. Наталье сообщили о том, что декларация за 2014 год заполнена не верно, так как ей полагается вычет не 1 000 000 рублей, а только 400 000

2. Ответ нашего консультанта

3. Ответ Натальи об ошибке консультанта на Семинаре, посвященному теме Имущественных налоговых вычетов

4. Ссылки на налоговое законодательство, предоставленные нашим консультантом, подтверждающие его правоту

5. Дополнительные комментарии Натальи по Семинару и ответ нашего специалиста

6. Сообщение Натальи о звонке из налоговой инспекции и об ошибке Налогового инспектора, который также настаивает о вычете в размере 400 000 рублей, а не 1 000 000

7. Ряд писем, обосновывающих решение Налогового инспектора, а также отстаивание правомерности получения вычета в размере 1 000 000 рублей нашим консультантом

8. И, наконец, долгожданный положительный результат - звонок из налоговой инспекции о том, что декларацию исправлять не нужно, вычет в 1 000 000 рублей одобрен!!!

Вам также может быть интересно:

Обзор наиболее часто встречающихся ошибок наших пользователей

• 31.10.2017
  
  Налогообложение НДФЛ при получении льготного кредита на покупку автомобиля
• 29.10.2017
  
  НДФЛ при продаже организацией автомобиля своему сотруднику
• 25.10.2017
  
  Новый налоговый вычет в части расходов на аренду жилья
• 23.10.2017
  
  Налоговые вычеты по НДФЛ при дистанционном обучении
• 20.10.2017
  
  Вычеты по НДФЛ при продаже зарубежного имущества
• 14.10.2017
  
  Вычет по НДФЛ на ребенка в дошкольном учреждении