Внимание! На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл ОНЛАЙН и подать ее в налоговую ЛИЧНО или ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ!
Наш специалист ПРОВЕРИТ Вашу декларацию, Вы можете быть уверены в ее правильности и успешной подаче!
3-ндфл | Заполнить декларацию 3-ндфл быстро и правильно!
Онлайн-сервис
по автоматическому заполнению
налоговой декларации 3-НДФЛ
за 2017, 2016 и 2015 годы
пн.-пт.: 10:00 – 18:00 (мск)
(8332)
26-60-03
Моя декларация

                              Забыли пароль?

НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах

Материальная выгода от экономии на процентах: ндфл

НДФЛ от экономии на процентах

Согласно ст. 212 НК РФ, доходы налогоплательщика в виде материальной выгоды – это матвыгода от пользования заемными или кредитными средствами, полученными от организаций или ИП, в результате экономии на процентах.

При этом, с 01 января 2018 года, согласно 333 - ФЗ, для признания таких доходов в виде материальной выгоды, должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:

  • доходы в виде матвыгоды должны быть получены физлицом, которое является взаимозависимым по отношению к организации или индивидуальному предпринимателю, от которого оно получило заем (кредит);
  • наличие трудовых отношений между лицом, получившим заем, и организацией или ИП;
  • по сути, материальная выгода – это матпомощь или выполнение какого-то встречного обязательства (например, экономия на процентах в счет оплаты каких-то товаров, работ или услуг).

Также, согласно письма Минфина России от 26 июня 2018 г. № 03-04-07/43786, эти правила признания материальной выгоды распространяются на все ранее или вновь заключенные договора займа, в том числе и до 01.01.2018 года.

Налоговая база зависит от валюты займа:

  1. Если заем был предоставлен в рублях – тогда налоговая база определяется как превышение 2/3 действующей процентной ставки рефинансирования (на дату написания этой статьи – 7,25 %) над суммой процентов по договору
  2. Если заем был предоставлен в иностранной валюте – превышение 9 % над процентами по договору.

Налоговая ставка зависит от того, является ли физлицо налоговым резидентом или нет:

— для налоговых резидентов – 35 %

— для лиц, не являющихся налоговыми резидентами – 30 %

Согласно письма Минфина от 6 сентября 2018 г. N 03-04-06/63667, датой получения дохода является:

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита).

В то же время налоговая база в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами за периоды до 2016 года, определяется на дату погашения задолженности по беспроцентному займу.


Другими словами, НДФЛ необходимо исчислять исходя из года договора:

  1. по выгоде, полученной с 2016 года, - на конец каждого месяца, в котором действует договор;
  2. по выгоде, полученной до 2016 года, - на дату погашения займа.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн
или
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов
Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.

А ВЫ УЖЕ ВЕРНУЛИ СВОИ 13 %?

ЗАПОЛНение ДЕКЛАРАЦИи 3-ндфл ОНЛАЙН!