НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах
- О заполнении декларации 3-ндфл с обязательными и дополнительными штрих кодами
- Заполнение декларации 3-ндфл на нашем сайте в формате xml для подачи через Интернет
- Как и где можно бесплатно заполнить декларацию 3-ндфл
- Проверка декларации 3-ндфл нашим налоговым консультантом
- Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку
- В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ
- Имущественный вычет при покупке жилья супругами до и после 2014 года
- Налоговый вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности
Материальная выгода от экономии на процентах: ндфл
Согласно ст. 212 НК РФ, доходы налогоплательщика в виде материальной выгоды – это матвыгода от пользования заемными или кредитными средствами, полученными от организаций или ИП, в результате экономии на процентах.
При этом, с 01 января 2018 года, согласно 333 - ФЗ, для признания таких доходов в виде материальной выгоды, должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:
- доходы в виде матвыгоды должны быть получены физлицом, которое является взаимозависимым по отношению к организации или индивидуальному предпринимателю, от которого оно получило заем (кредит);
- наличие трудовых отношений между лицом, получившим заем, и организацией или ИП;
- по сути, материальная выгода – это матпомощь или выполнение какого-то встречного обязательства (например, экономия на процентах в счет оплаты каких-то товаров, работ или услуг).
Также, согласно письма Минфина России от 26 июня 2018 г. № 03-04-07/43786, эти правила признания материальной выгоды распространяются на все ранее или вновь заключенные договора займа, в том числе и до 01.01.2018 года.
Налоговая база зависит от валюты займа:
- Если заем был предоставлен в рублях – тогда налоговая база определяется как превышение 2/3 действующей процентной ставки рефинансирования (на дату написания этой статьи – 7,25 %) над суммой процентов по договору
- Если заем был предоставлен в иностранной валюте – превышение 9 % над процентами по договору.
Налоговая ставка зависит от того, является ли физлицо налоговым резидентом или нет:
— для налоговых резидентов – 35 %
— для лиц, не являющихся налоговыми резидентами – 30 %
Согласно письма Минфина от 6 сентября 2018 г. N 03-04-06/63667, датой получения дохода является:
Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита).
В то же время налоговая база в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами за периоды до 2016 года, определяется на дату погашения задолженности по беспроцентному займу.
Другими словами, НДФЛ необходимо исчислять исходя из года договора:
- по выгоде, полученной с 2016 года, - на конец каждого месяца, в котором действует договор;
- по выгоде, полученной до 2016 года, - на дату погашения займа.
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Калькулятор налоговых вычетов
-
06.07.2018Налогообложение НДФЛ пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения
-
04.07.2018НДФЛ при переводе с карты на карту одним физическим лицом другому
-
03.07.2018О новой форме декларации 3-ндфл за 2018 год
-
30.06.2018НДФЛ при выплатах за вынужденный прогул из-за незаконного увольнения
-
29.06.2018Код вычета 126 в справке 2-ндфл
-
28.06.2018Нужно ли каждый год брать справку из учебного заведения для подтверждения права на стандартные вычеты на ребенка-студента