Договор аренды квартиры: НДФЛ
- О заполнении декларации 3-ндфл с обязательными и дополнительными штрих кодами
- Заполнение декларации 3-ндфл на нашем сайте в формате xml для подачи через Интернет
- Как и где можно бесплатно заполнить декларацию 3-ндфл
- Проверка декларации 3-ндфл нашим налоговым консультантом
- Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку
- В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ
- Имущественный вычет при покупке жилья супругами до и после 2014 года
- Налоговый вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности
НДФЛ от доходов по аренде квартиры: доходы от арендной платы, компенсация коммунальных платежей, капремонт за счет средств арендатора
Как известно, при определении налоговой базы по налогу на доходы (НДФЛ), учитываются все доходы физлица, которые были им получены как в денежной, так и в натуральной формах, в том числе доходы от сдачи в аренду имущества.
Только налогоплательщики - физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют право на получение профессионального налогового вычета в размере 20 % от доходов, полученных от аренды имущества.
Это означает, что указанные лица имеют право уменьшить свои доходы (налогооблагаемую базу) на 20 % и с оставшейся суммы рассчитать и уплатить налог в бюджет.
К доходам от аренды недвижимого имущества (квартиры) относятся:
- доходы в виде арендной платы;
- доходы в виде компенсации оплаты коммунальных платежей;
- доходы, полученные в натуральной форме в виде капремонта сдаваемого в аренду помещения - так называемых неотделимых улучшений, произведенных за счет средств арендатора.
По первому пункту вопросов не возникает: доходы от арендной платы однозначно включаются в состав налогооблагаемой базы и подлежат налогообложению НДФЛ (ставка налога - 13 %)
По второму пункту необходимо пояснить следующее: согласно Гражданского кодекса РФ, обязанность по уплате коммунальных услуг в любом случае возлагается на собственника помещения, в независимости от того, сдает он помещение в аренду или нет.
Таким образом, если арендатор уплачивает коммунальные платежи или согласно договора аренды перечисляет их арендодателю наряду с арендной платой, это также будет являться доходом арендодателя и включаться в налогооблагаемую базу по НДФЛ.
По третьему пункту, доходы в виде произведенных арендатором неотделимых улучшений будут являться доходом, полученным арендодателем в натуральной форме, и также будут облагаться НДФЛ.
При этом, арендатор будет являться налоговым агентом, то есть это будет его обязанность удержать и перечислить налог в бюджет за арендодателя.
Датой дохода, полученного в натуральной форме, в данном случае будет признаваться дата окончания срока действия договора аренды.
Таким образом, доходы арендатора в виде арендной платы, в виде компенсации оплаты коммунальных платежей, в виде неотделимых улучшений - облагаются налогом на доходы физических лиц.
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Калькулятор налоговых вычетов
-
29.03.2017НДФЛ при разделе имущества
-
17.03.2017Социальные и имущественные вычеты одновременно в одном году
-
15.03.2017Компенсационные выплаты, не облагаемые НДФЛ
-
09.03.2017Налоговый вычет при покупке земельного участка
-
08.03.2017Транспортный налог после продажи автомобиля
-
07.03.2017Имущественный вычет при покупке дома и земли с хозпостройками