Получение имущественного вычета не ограничивается тремя годами

Имущественный вычет: получение остатка не ограничивается тремя годами

Получение остатка по имущественному вычету

Физические лица имеют право на получение имущественных налоговых вычетов при покупке или строительстве квартиры (иного жилого помещения) при наличии соответствующих доходов, с которых уплачивался подоходный налог (работодателем - налоговым агентом), путем заполнения и подачи в налоговую инспекцию декларации по форме 3-ндфл.

В 2017 году налогоплательщики имеют право на подачу деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы для возврата налога.

Часто бывает так, что в какие - то годы у физлица нет никаких доходов (например, при нахождении в декретном отпуске), с которых бы работодателем уплачивался НДФЛ. Или налогоплательщик попросту не работал.
Следовательно, получение вычета в таком году не возможно. Так как по сути имущественный вычет - это возврат ранее уплаченного налога (за конкретный год).

Например, Иванов И.И. в 2014 году построил жилой дом, израсходовав в общей сложности 1 800 000 рублей. Но ни в 2014 году, ни в 2015 году Иванов не работал. Следовательно, не имеет смысла заполнять декларации за эти годы, так как налог не платился, возврат никакой не возможен. В 2016 году Иванов устроился на работу и, согласно справке 2-ндфл его заработная плата составила 300 000 рублей, а сумма уплаченного работодателем налога - 39 000.

Таким образом, общая сумма имущественного налогового вычета, составляет 1 800 000*0,13 = 234 000 рублей. Иванов И.И. имеет право заполнить и подать декларацию 3-ндфл за 2016 год и вернуть 39 000 рублей из этой суммы.
При этом недополученный остаток не сгорает и не сгорит (234 000 - 39 000 = 195 000 рублей), а перенесется на следующие годы, вплоть до полного получения.

Если в 2017 году Иванов И.И. продолжит работать, тогда он также имеет право в 2018 году подать 3-ндфл за 2017 год и вернуть часть налога (согласно 2-ндфл за 2017 год).

Следовательно, получение вычета (остатка) возможно в срок и более 3 лет, до полного его использования. Так же вывод содержится и в Письме Минфина РФ от 19 сентября 2017 г. N 03-04-05/60199:

...при этом следует иметь в виду, что при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется, не ограничивается тремя годами и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить остаток указанного вычета...

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

или

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов

Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.