Получение имущественного вычета не ограничивается тремя годами

Имущественный вычет: получение остатка не ограничивается тремя годами

Физические лица имеют право на получение имущественных налоговых вычетов при покупке или строительстве квартиры (иного жилого помещения) при наличии соответствующих доходов, с которых уплачивался подоходный налог (работодателем - налоговым агентом), путем заполнения и подачи в налоговую инспекцию декларации по форме 3-ндфл.

В 2017 году налогоплательщики имеют право на подачу деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы для возврата налога.

Часто бывает так, что в какие - то годы у физлица нет никаких доходов (например, при нахождении в декретном отпуске), с которых бы работодателем уплачивался НДФЛ. Или налогоплательщик попросту не работал.
Следовательно, получение вычета в таком году не возможно. Так как по сути имущественный вычет - это возврат ранее уплаченного налога (за конкретный год).

Например, Иванов И.И. в 2014 году построил жилой дом, израсходовав в общей сложности 1 800 000 рублей. Но ни в 2014 году, ни в 2015 году Иванов не работал. Следовательно, не имеет смысла заполнять декларации за эти годы, так как налог не платился, возврат никакой не возможен. В 2016 году Иванов устроился на работу и, согласно справке 2-ндфл его заработная плата составила 300 000 рублей, а сумма уплаченного работодателем налога - 39 000.

Таким образом, общая сумма имущественного налогового вычета, составляет 1 800 000*0,13 = 234 000 рублей. Иванов И.И. имеет право заполнить и подать декларацию 3-ндфл за 2016 год и вернуть 39 000 рублей из этой суммы.
При этом недополученный остаток не сгорает и не сгорит (234 000 - 39 000 = 195 000 рублей), а перенесется на следующие годы, вплоть до полного получения.

Если в 2017 году Иванов И.И. продолжит работать, тогда он также имеет право в 2018 году подать 3-ндфл за 2017 год и вернуть часть налога (согласно 2-ндфл за 2017 год).

Следовательно, получение вычета (остатка) возможно в срок и более 3 лет, до полного его использования. Так же вывод содержится и в Письме Минфина РФ от 19 сентября 2017 г. N 03-04-05/60199:

...при этом следует иметь в виду, что при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется, не ограничивается тремя годами и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить остаток указанного вычета...

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

или

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов

Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.

Задать вопрос специалисту:

Мы постараемся ответить Вам как можно быстрее!