Налоговые вычеты при продаже автомобиля

Вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества

К движимому имуществу относятся автомобили, картины, мотоциклы, драгметаллы и другое имущество, которое не относится к недвижимости. При этом, НДФЛ облагаются доходы, полученные от реализации данного имущества: сумма дохода, умноженная на налоговую ставку в размере 13 %.

Согласно НК РФ, а также письма Минфина РФ от 30 мая 2018 г. N 03-04-05/36698, в случае, если физлицо продает автомобиль (или другое движимое имущество), который находился в его собственности более 3 - лет - налоговой базы по налогу на доходы не возникает. То есть рассчитывать и платить НДФЛ не нужно, как и не нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
Исключение в данном случае, составляет продажа ценных бумаг и долей в уставном капитале организаций, здесь действует "особый" порядок расчета налога.

Также следует отметить письмо Минфина России от 6 июля 2018 г. N 03-04-05/47062:

период владения транспортным средством в отношении супруга исчисляется с момента возникновения у супругов прав общей совместной собственности на него.

Таким образом, не важно, на чье имя из супругов был оформлен автомобиль или кто вносил деньги за него, исчисление трех лет начинается с даты возникновения права собственности на него.

Если продаваемый автомобиль(и) находился в собственности налогоплательщика менее 3-х лет:

К доходам, полученным от продажи, применить имущественный вычет:
- либо уменьшить доходы на сумму расходов, которые были понесены физлицом при покупке автомобиля (согласно договора купли-продажи, акта передачи денежных средств и т.п.);
- либо уменьшить доходы, максимально на 250 000 рублей.
Рассчитать налог: доходы, к которым был применен вычет, умножить на 13 %
Заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля текущего года пре декларировании доходов за предыдущий год. В случае, если физлицо выбрало вычет в размере понесенных расходов, тогда к декларации нужно также приложить соответствующие подтверждающие расходы документы.
Декларается подается лично, почтой или через представителя.
Заплатить налог в срок до 15 июля текущего года при оплате налога за предыдущий год.

Иногда налогоплательщики в течение года продают несколько автомобилей. Согласно письма Минфина РФ от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133, физлица вправе по одному или нескольким автомобилям применить вычет в части документально-подтвержденные расходов, связанных с их покупкой, а по другому или другим автомобилям – вычет в размере до 250 000 рублей:

при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Ответственность:

за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ - штраф от 5 до 30 % за каждый месяц просрочки (неподачи декларации) от рассчитанной суммы налога по декларации, но не менее 1 000 рублей (если сумма налога равна 0, штраф все равно будет 1 000 рублей);
в случае своевременной не уплаты налога - штраф 20 % или 40 % от неуплаченной суммы, а также пени в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
Пример расчета пени:
ключевая ставка на 01.02.2017 года составляет 10 %, предположим задолженность по НДФЛ согласно декларации 15 000 рублей, просрочка составляет 35 дней.
Расчет: 15 000 * 1/300 * 35 * 10/100 = 175 рублей.
в случае, если декларация была подана в срок, все расчеты в ней верные, а налог не был уплачен вовремя - тогда штрафа не будет, будут только пени.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

или

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов

Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.