Налоги при продаже квартиры нерезидентом РФ

Имущественные вычеты и налогообложение при продаже квартиры нерезидентом РФ

Вычеты лицам при продаже квартиры нерезидентам РФ

Согласно статьи 210 Налогового кодекса РФ, для расчета подоходного налога (НДФЛ) налогоплательщиком должны учитываться все полученные им доходы (как в натуральной, так и в денежной формах, в том числе материальная выгода).

В зависимости от статуса налогоплательщика (то есть является ли физическое лицо налоговым резидентом в России или нет) применяется соответствующая ставка налогообложения таких доходов:

для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ - применяется ставка 13 % (по большинству доходов);
для иных лиц - 30 %.

В то же время, статьями 218 - 221 НК РФ определено следующее: в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %, налоговая база определяется как полученные доходы (их денежное выражение) за минусом налоговых вычетов.

Таким образом, полученные доходы от продажи квартиры (иной жилой недвижимости) можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, по выбору налогоплательщика:

1) в размере - до 1 000 000 рублей (например, при продаже квартиры за 1 100 000 налог рассчитывается следующим образом: (1 100 000 - 1 000 000)*0,13 % = 13 000 рублей).

2) или в размере подтвержденных расходов, которые были ранее у налогоплательщика, когда он покупал продаваемую квартиру (согласно договора купли - продажи и иных документов, в которых отражены расходы на приобретение жилой недвижимости). Например, налогоплательщик в 2016 году приобрел квартиру за 2 500 000 рублей, а в 2017 году ее продал за 2 800 000 рублей. Расчет налога: (2 800 000 - 2 500 000)*0,13 % = 39 000 рублей.

В то же время, налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %, а так как согласно ст. 224 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов, полученных лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, равняется 30 %, получение имущественных налоговых вычетов такими лицами не предоставляется возможным.

Такой же вывод содержится и в Письме Минфина России от 27 сентября 2017 г. N-03-04-05/61264: в отношении доходов, облагаемых налоговой ставкой 30 %, имущественные налоговые вычеты не применяются и налог рассчитывается и уплачивается со всей стоимости продаваемого имущества.

Таким образом, до 01.01.2019 года лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ не имели право на получение вышеуказанных налоговых вычетов, а также на освобождение от уплаты ндфл. Но с 01.01.2019 года произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым, а также согласно Письма Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/10138@, указанные лица имеют право на освобождение от налогообложения:

на основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2019) освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц доход, полученный с 1 января 2019 года налогоплательщиком, независимо от его налогового статуса, от продажи объектов недвижимого имущества, долей в указанном имуществе, при условии соблюдения минимального предельного срока владения таким имуществом (5 лет, если право собственности возникло после 01.01.2016 г. и 3 года, если до 01.01.2016), установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Аналогичный вывод следует и из письма Минфина России от 12 июля 2019 г. N 03-04-05/51728.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

или

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Калькулятор налоговых вычетов

Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.